Анализ выполнения плана по объему перевозок


АНАЛИЗ ОБЩЕЙ СУММЫ ЗАТРАТ НА ПЕРЕВОЗКИ



страница5/5
Дата09.01.2018
Размер0.68 Mb.
Название файлааифхд ксюша.docx
ТипАнализ
1   2   3   4   5
3. АНАЛИЗ ОБЩЕЙ СУММЫ ЗАТРАТ НА ПЕРЕВОЗКИ

3.1. Анализ влияния статей калькуляции затрат на общую сумму затрат.

Таблица 14. Анализ общей суммы затрат.


Статья затрат

Сумма, тыс. руб.

Выполнение плана, %

Отклонение, тыс. руб.

Влияние отклонения, %

план

факт

аналитическое значение




абсолютное

допустимое

относительное

абсолютное

допустимое

относительное

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Фонд оплаты труда, в том числе:

21284447

21423958

21564383

101

139511

279936

-140425

0,2

0,4

-0,2

- водители

15390225

15399642

15492039

100

9417

101814

-92397

0,02

0,2

-0,1

- ремонтные рабочие

5894222

6024316

6144802

102

130094

250580

-120486

0,2

0,4

-0,2

- прочие категории работников

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2. Страховые взносы

5533957

5570229

6469314

101

36272

935357

-899085

0,06

1,5

-1,4

3. Затраты на топливо

22402565

23153153

23847747

103

750588

1445182

-694594

1,2

2,3

-1,1

4. Затраты на восстановление износа и ремонт шин

1482329

1519428

1565010

103

37099

82681

-45582

0,06

0,1

-0,07

5. Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы

926164

953365

981965

103

27201

55801

-28600

0,04

0,09

-0,05

6. Ремонтный фонд

4990453

5083365

5235865

102

92912

245412

-152500

0,1

0,4

-0,2

7. Амортизационные отчисления

1320895

1321969

1361628

100

1074

40733

-39659

0,002

0,06

-0,06

8. Накладные расходы

4469734

4499031

4470808

101

29297

1074

28223

0,05

0,002

0,05

Итого

62500545

63524498

64565226

102

1023953

2064681

-1040728

1,6

3,3

-1,7

Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:

  1. фонд оплаты труда водителей:

,

где ФОТвод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; JР – индекс грузооборота в целом по парку (1,006);

ФОТ А вод=15399642*1,006 = 15492039;


  1. фонд оплаты труда рабочих:

,

где ФОТРем.раб – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; JТобщ – индекс общей трудоемкости (1,02);

ФОТ А Рем. Раб =6024316*1,02=6144802.

3) Страховые взносы с ФОТ:


,

где ФОТАобщ – фонд оплаты труда всех категорий работников, тыс. руб.; Вс – величина социальных выплат с ФОТ, %.

ОТЧ А = 21564383*0,30=6469314.
4) Переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:
,
где Зперем – затраты переменные, руб., JLобщ – индекс общего грузооборота.

JLобщ = (1158485+2899815)/(870180+3089034)=1,03.

Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению в сумме по двум маркам;

5) накладные расходы:
,
где НРПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АОПЛ, АОФ – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.
НР А = 4469734-1320895+1321969=4470808.
Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значениями показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов.

Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

а) влияние абсолютного отклонения:
,
где Атыс.руб. – абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс.руб.; Зобщ.пл – общая сумма плановых затрат, тыс.руб.

А% ФОТ = 139511/62500545*100% = 0,2.

в) влияние допустимого отклонения:
,
где Дтыс.руб. – допустимое отклонение, тыс.руб.

Д% ФОТ = 279936/62500545*100%=0,4.


г) влияние относительного отклонения:
,
где Отыс.руб. – относительное отклонение, тыс.руб.

О% ФОТ = -140425/62500545*100%=-0,2.


В таблице 14 представлены расчеты отклонений в натуральном выражении и процентном. В связи с изменениями технико-эксплуатационных показателей затраты предприятия почти по всем статьям себестоимости возросли.

Абсолютное отклонение показывает, что на предприятии затраты выше или ниже плана. Абсолютное отклонение по каждой статье расходов и в целом по предприятию затраты выше плана на 1023953 руб, или на 1,6%.

Допустимое отклонение выше плана на 2064681руб. или больше на 3,3%.

Относительное отклонение по предприятию составило -1040728руб. в процентах -1,7%, т.е. фактическое значение себестоимости ниже себестоимости, которое должно быть при запланированном режиме работы и под влиянием субъективных факторов, зависящих от предприятия.



3.2. Анализ влияния ТЭП на формирование общей величины затрат

Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по общим затратам на перевозки, производится с помощью разновидности метода цепных подстановок – метода процентных соотношений. В данном случае с помощью этого метода факторного анализа можно определить процент изменения общей величины затрат – результирующего показателя при изменении отдельных ТЭП – показателей факторов на 1%.

Таблица15. Влияние ТЭП на изменение общей величины затрат


Показатель

Расчетная формула

Величина влияния

1

2

3

Тн



0

Птн=8,9/8,9*100%=100

∆Зтн = (100/100-1)*100=0






Vт

 

0

Пvт=30 /30*100%=100; δvт = 1

ΔЗ vт = (100/(100*1))-1)*100=0






lге

 

1,53

Пlе= 10,7/11,3*100%=94,7; δlе =1,04;

∆Зlе= (100/ (94,7*1,04))-1)*100=1.53






ав

 

12,5

П ав =0,8/0,9 *100%=88,9;

ΔЗ aв= (100/88,9-1)*100=12,5;






tпр

 

-8,3

δtпр =1,0,9; ∆З tпр= (1/1,09-1)*100 =-8,3.




Асп

 

0

П Асп = 78/78*100%=100;

∆ЗАсп = (100/100-1)*100= 0.






β1



0

β2

 

0

q

 

0

δβ1 = 1; ∆ З β1= (1/1-1)*100=0;

П L общ = 103;

П q =13,3/13,3*100%=100;

∆ Зq = 100/103* (100/100-1)*100=0;






Y

 

0

ПL общ=103;

Пу =0,86/0,86*100=100;

∆Зy = 100/103* (100/100-1)*100=0,00





Итого

-

5,73

Вывод: При изменении длины груженой ездки на 1% произошло увеличение общего объема затрат на 1,53%. При изменении коэффициента выпуска автомобилей на 1 % произошло увеличение общего объема затрат на 12,5. При изменении времени на погрузку-разгрузку на 1% снизились общие затраты на 8,3%.

  1. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ


4.1. Анализ доходов
Плановый и фактический доход определяется по формуле:

Д = Цр · Р,

где Цр тариф за перевозку 1 т груза на 1 км, руб.; Р – общий грузооборот, ткм;

Д пл = 3,12*25767238=80 393 783;

Д фк = 3,25*25303984=82 237 948.

Для грузов, оплачиваемых по сдельным тарифам, цена перевозки грузов рассчитывается (аналогично плановые и фактические значения):

где Sткм – значение себестоимости на 1 ткм, руб./т; R ­­– уровень рентабельности, R = 30%.

Цр пл = 2,4*1,3 = 3,12;

Цр фк = 2,5*1,3 = 3,25.
Себестоимость перевозок одного тонно-километра определяется по формуле:
Sткм = Зобщ/Р.

S пл ткм = 62500545/25767238=2,4;

S фк ткм = 63524498/25303984=2,5.
Аналитическое значение показывает, какой величине равнялся бы анализируемый показатель в плане, если бы можно было учесть сложившиеся условия работы, т.е. корректирует плановый результат, вводя поправку на не зависящие от предприятия изменения условий.

Пересчитанные показатели служат базой для сравнения с фактическими данными при оценке хозяйственной деятельности автотранспортных организаций.

Аналитическая величина рассчитывается для того, чтобы все факторы, влияющие на анализируемые показатели разделить на две группы:

1) объективные (не зависящие от предприятия, внешние);

2) субъективные (внутренние, полностью зависящие от предприятия).

Аналитический доход рассчитаем следующим образом:


Данрф · Ран,

где Дан – доход аналитический, руб.; Ран – грузооборот аналитический ткм.

Дан = 3,25*25 068 516=81 472 678.

Аналитическое значение грузооборота рассчитывается путем умножения аналитического значения объема перевозок Qан на фактическое значение длины ездки с грузом lге .

Рассчитаем величину аналитического грузооборота:

Ран = Qан · lгеф,

Ран = 2342852*10,7 = 25 068 516.

где Qан – доход аналитический, руб.; lгеф длина груженой ездки фактическая, км.

При расчетах аналитического значения объема перевозок все показатели берутся в плановом значении за исключением списочного количества автомобилей Асп и длины ездки с грузом lге.



Тогда объем перевозок аналитический рассчитаем по следующей формуле (значения ТЭП без индекса принимаются в плановых значениях):

,

Qан = (8,9*0,86*78*13,3*0,5*30*0,9*365) / (10,7+0,5*30*0,4) = 2342852;

Далее рассчитываются три вида отклонений дохода и формулируются выводы:

1) допустимое отклонение ДДО = Дан-Дпл = 81472 678 - 80393 783=1 078 895;

2) относительное отклонение ДОО=Дф-Дан = 82 237 948 - 81472 678=765 270;

3) абсолютное отклонение ДАО = Дф-Дпл = 82 237 948 – 80 393 783 = 1844 165.

Абсолютное отклонение 1844165 руб. показывает влияние объективных и субъективных факторов на доход.

Допустимое отклонение 1078895 руб. показывает влияние объективных факторов, не зависящих от предприятия.

Относительное отклонение 765270 руб. показывает влияние субъективных факторов, которые полностью зависят от предприятия.

Из расчетов видно, что наибольшее влияние на доход оказывают объективные факторы, не зависящие от предприятия.



4.2. Анализ прибыли

В общем виде прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами. Необходимо определить плановую, фактическую и аналитическую прибыль, опираясь на данную формулу:



П = Д – Зобщ .

П пл = Дпл-Зобщ = 80393783-62500545=17 893 238;

П фк = Дфк-Зобщ = 82 237 948-63524498=18 713 450;

П ан = Дан-Зобщ = 81472 678- 64565226=16 907 452.


1) допустимое отклонение ПДО = 16 907 452-17 893 238=-985786;

2) относительное отклонение ПОО =18713 450-16 907 452=1805998;

3) абсолютное отклонение ПАО = 18713 450-17 893 238=820212.

Наибольшим оказалось относительное отклонение, то есть субъективные факторы, зависящие от предприятия, влияющие на прибыль. За счет уменьшения затрат и перевыполнения плана основных показателей прибыль возрастает.

Затем следует провести факторный анализ прибыли и выяснить, как на изменение её величины влияют выполнение плана по каждому виду перевозок ∆ПсдР%, уровень себестоимости перевозок ∆Пs% и изменение средней ставки дохода ∆Пd%.

Влияние первого фактора (в процентах) применительно к «сдельным» грузовым автомобилям определяют следующим образом:



,

где Ip – индекс грузооборота.

∆П сдр% = (1,006-1)*100 = 0,6.
Изменение прибыли под влиянием средней ставки дохода определяется следующим образом:

,

∆П d%=1,006* (3,25-3,12)/(3,12-2,4)*100=18,2.


Изменение прибыли под влиянием изменения себестоимости определяется по следующей формуле:
.

∆П s%=1,006*(2,4-2,5)/(3,12-2,4)*100=-13,9.


Ключевыми факторами являются субъективные факторы, влияющие на изменение прибыли предприятия.

Выполнение плана по каждому виду перевозок увеличит прибыль на 0,6%, то есть на 112 280 руб.

При изменении средней ставки дохода прибыль увеличится на 18,2%, то есть на 3 405 847руб.

При выполнении плана себестоимости прибыль снизится на 13,9%, то есть на 2 601 169 руб.




4.3. Анализ рентабельности.

Одним из важнейших экономических показателей, характеризующих эффективность работы предприятия, является рентабельность. Она позволяет судить о результативности деятельности в целом, финансовом положении предприятия.


.

Rпл = П пл/Зобщ*100 = 17 893 238/62500545*100=28,6;

R фк = П фк/З общ*100 = 18 713 450/63524498*100=29,5.
Изменение рентабельности под влиянием изменения величины прибыли определяется следующим образом:
.

∆R п = (18 713 450-17 893 238)*100/62500545=1,31.


Изменение рентабельности под влиянием изменения общей суммы затрат предприятия:
.

∆R з = 18 713 450* (1/63524498-1/62500545)*100 = -0.49.

Под влиянием прибыли рентабельность изменится на 1,31. Отрицательное значение рентабельность принимает под влиянием общей сумы затрат -0,49.

Заключение

В ходе проведенного анализа для повышения уровня прибыли и рентабельности предприятию необходимо:

1) Провести оценку автомобильного парка, выявить транспортные средства, срок использования которых превышает срок полезного использования. Заменить устаревшие средства на современные. Это необходимо для сокращения времени в обороте, сокращению затрат на ремонтный фонд, эффективности использования средств.

2) Повысить общую грузоподъёмность по предприятию, за счет использования подвижного состава большей грузоподъёмности.



3) Ввести режим экономии затрат по основным статьям. Это поможет сократить издержки предприятия, а также приобрести дополнительные средства, необходимые для развития предприятия.

Список литературы

  1. Экономический анализ фирмы и рынка: учебник Розанова Н.М., Зороастрова И.В.Юнити-Дана • 2012 год • 279 страниц

  2. Экономика, маркетинг, менеджмент: Учебное пособие Дробышева Л.А.Дашков и К • 2014 год • 150 страниц

  3. Организация, технология и проектирование предприятий (в торговле): Учебник для бакалавров Дашков Л.П., Памбухчиянц В.К., Памбухчиянц О.В. Дашков и К • 2015 год • 456 страниц

  4. Экономическая теория: Учебник под ред. А.А. Кочеткова Дашков и К • 2011 год • 696 страниц

  5. Управление затратами Васильева З. А., Хегай Ю. А. Сибирский федеральный университет • 2015 год • 230 страниц

  6. Принятие выгодных финансовых решений, критерии и алгоритмы Отарашвили З. А., Павлова О. А. Национальный Открытый Университет «ИНТУИТ» • 2016 год • 48 страниц

  7. Затраты и расчет себестоимости на оказание транспортных услуг городского пассажирского транспорта: методические указания для самостоятельной работы студентов направления 080100.62 "Экономика"/ СибАДИ, Кафедра ЭиУП ; сост.: А. П. Гилева, Е. Б. Лерман. - Омск : СибАДИ, 2013. - 32 с



Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4   5


База данных защищена авторским правом ©coolnew.ru 2019
обратиться к администрации

    Главная страница
Контрольная работа
Курсовая работа
Теоретические основы
Лабораторная работа
Методические указания
Общая характеристика
Рабочая программа
Теоретические аспекты
Пояснительная записка
Методические рекомендации
Практическая работа
Дипломная работа
Федеральное государственное
История развития
Основная часть
Общие сведения
Учебное пособие
Теоретическая часть
государственное бюджетное
Направление подготовки
Самостоятельная работа
Физическая культура
Методическая разработка
Практическое задание
Краткая характеристика
История возникновения
Выпускная квалификационная
квалификационная работа
государственное образовательное
бюджетное учреждение
Гражданское право
Название дисциплины
Российская академия
Общие положения
образовательное бюджетное
Современное состояние
прохождении учебной
история возникновения
образовательная организация
теоретические основы
Понятие сущность
Уголовное право
Общая часть
Правовое регулирование
Техническое задание
Методическое пособие
Фамилия студента
Финансовое планирование
Финансовое право
Российская федерация
Конституционное право