«Вексельная форма расчетов»



Дата16.02.2018
Размер1.69 Mb.
Название файлаkursjk_OBR_Ohrimenko_1 (1).docx
Учебное заведениеБелгородский Университет
ТипКурсовая




АВТОНОМНАЯ НЕКОМЕРЧЕСКАЯ

ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

БЕЛГОРОДСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ



ЭКОНОМИКИ И ПРАВА”

Кафедра финансов и таможенных доходов

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Организация безналичных расчетов»


на тему: «Вексельная форма расчетов»
Выполнил: студент

Охрименко Вадим Олегович

факультет среднего

профессионального образования

группы БД-52 специальности

38.02.07 «Банковское дело»

Научный руководитель:

к.э.н, доцент Гюнтер Ирина Николаевна


БЕЛГОРОД 2017



Содержание



Введение………………………………………………………………………

3

1. Понятие и виды векселей…………………………………………………

5

2. Порядок осуществления безналичных расчетов с использованием векселей……………………………………………………………………...

13


3. Проблемы и перспективы проведения безналичных расчетов

с использованием векселей…………………………………………….......


19


Заключение…………………………………………………………………..

25

Список использованных источников……………………………………….

27

Приложения…………………………………………………………………..

30




Введение

В настоящее время в нашей стране все большее развитие получает рынок ценных бумаг. Практически все субъекты экономических отношений, ведущие бухгалтерский учет непосредственно сталкиваются с учетом операций с векселями. Достоинства векселя позволяют рассматривать его как универсальное кредитно-расчетное средство, которым он давно стал в странах с развитыми рыночными отношениями, где расчеты векселем составляют около 20% всех платежей.

Вексель как средство платежа не уступает самим деньгам. Так его можно разменять, передать, отразить в учете сам факт движения. Кроме того, по сравнению с деньгами он обладает даже большим преимуществом, поскольку его трудно подделать, так как на всем пути передаточных надписей не представляет особого труда найти всех обязанных по векселю участников сделки. К недостаткам векселя относится перечень принятых им обязательств согласно установленной законом форме (место, дата и т.д.)

Значительную долю на вексельном рынке занимают банковские векселя. Доля векселей промышленных, торговых компаний (т.е. небанковских векселей) составляет примерно 30% от общего объема обращающихся на рынке векселей. Банки, являясь финансовыми посредниками, за счет привлеченных средств выдают кредиты предприятиям.

Осуществление заимствования на длительный срок для предприятий, первый раз выходящих на открытый рынок, достаточно сложно. В то же время после нескольких краткосрочных вексельных займов, при условии качественного их обслуживания и строгого соблюдения графика погашения, у предприятия накапливается кредитная история и формируется репутация среди инвесторов.

Все выше сказанное свидетельствует об актуальности выбранной нами темы.

Цель курсовой работы - изучение теоретических и практических основ вексельного обращения.

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

1) изучены понятие и виды векселей;

2) исследован порядок осуществления безналичных расчетов с использованием векселей;

3) рассмотрены проблемы и перспективы проведения безналичных расчетов с использованием векселей.

Объект исследования – вексельная форма расчетов. Предмет исследования – вексельный оборот.

Теоретической и методологической основой исследования послужили законодательные и нормативные документы государственных органов Российской Федерации в области кредитно-денежных отношений, данные Центрального Банка РФ, Ассоциации участников вексельного рынка, статистические данные, материалы монографических работ и текущих публикаций.

В качестве инструмента исследования были использованы принципы и методы экономического, финансового и статистического анализа, также общенаучные методы исследований.

Курсовая работа состоит из введения, 3 вопросов, заключения, списка источников и приложений. Она включает 2 рисунка, 1 таблицу, представлена на 30 страницах машинного текста.

1. Понятие и виды векселей

Вексель - ценная бумага (статья 815 ГК РФ), которая удостоверяет обязательство векселедателя либо иного указанного в векселе плательщика выплатить по прошествии определенного срока обозначенную в нем денежную сумму владельцу векселя. Его можно использовать как средство расчета, как обеспечение по кредиту, как источник дохода.

Таким образом, в сделке участвуют две или три стороны. Векселедатель - сторона, которая выпускает вексель. Векселеполучатель - сторона, которой направлен платеж по векселю. Плательщик - сторона, которая выплачивает вексельную сумму за векселедателя.

Различают две категории векселей:


  1. простой - сам векселедатель обязуется рассчитаться по эмитируемому им векселю (приложение 2);

  2. переводной - векселедатель предлагает расплатиться по векселю третьему лицу (приложение 3). В таком случае появляется ещё одна сторона сделки. Отличие простого векселя от переводного заключается только в оформлении. Чаще всего переводной вексель находит применение, когда у векселедателя есть должник [5].

Таким образом, при погашении векселя аннулируются сразу два долга: векселедателя перед держателем и должника перед векселедателем. Закон о векселе требует, чтобы третье лицо (должник векселедателя) было поставлено в известность, только в таком случае можно требовать выплату с должника эмитента ценной бумаги.

Виды векселей:



  1. Казначейские векселя - выпускаются для покрытия дефицита государственного бюджета (приложение 4).

  2. Дружеские векселя - возникают, когда одно предприятие, являющееся кредитоспособным, «по дружбе» выписывает вексель другому, испытывающему финансовые затруднения, с целью получения последним денежной суммы в банке путем учета залога данного векселя. Если партнер в свою очередь выписывает дружеский вексель с целью гарантии оплаты, то такой вексель называют встречным (приложение 1).

  3. Бронзовые векселя (не обеспеченные ценностями) - это векселя, не имеющие реального обеспечения, выписанные на вымышленное лицо (приложение 5). Доход по такому векселю мошенники получают, учитывая его в банке. Бронзовые векселя могут выписываться и на реальные фирмы. При этом две фирмы обмениваются векселями и учитывают их в разных банках. Перед сроком погашения первых векселей они вновь выписывают векселя друг на друга и с помощью их учета пытаются погасить старую ссуду. В России бронзовые векселя запрещены законом.

  1. Коммерческие векселя - на основе сделок купли-продажи в кредит (приложение 7).

  1. Финансовые векселя имеют в своей основе ссуду, выдаваемую предприятием за счет имеющихся свободных средств другому предприятию (приложение 6). Согласно П.3 Указа Президента РФ от 19.10.1993г. № 1662 (ред. от 15.08.1997г.) «Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение» к финансовым отнесены также векселя, оформляющие просроченную кредиторскую задолженность предприятий [10].

Свою осведомлённость плательщик подтверждает акцептом (согласием платить по данному обязательству) на оформленном переводном векселе. После появления на векселе акцепта основным должником становится должник векселедержателя. В противном случае, если вексель не акцептован, должником остаётся векселедатель, т.е. документ ни в коем случае не теряет своей законной силы. В зависимости от выполняемых функций и условий возникновения долга векселя классифицируются по разным признакам и видам – таблица 1 [17].

Таблица 1



Классификация векселей по признакам и видам


Признак классификации

Виды векселей

Краткая характеристика

1. Эмитент

Казначейские

Выпускаются от лица государства ЦБ РФ или Минфином

Муниципальные

Выпускаются местными органами  управления

Частные

Выпускаются частными компаниями

Банковские

Выпускаются банками для привлечения за определенное вознаграждение временно свободных денежных средств компаний или частных лиц

2. Экономическая сущность

Коммерческие

В основе лежит конкретная товарная сделка, цель - отсрочка платежа, предоставление коммерческого кредита

Финансовые

В основе - выданный займ, сущность -гарантия его возврата

Фиктивные

Не связаны с реальным перемещением товара или денег

3. Плательщик по векселю

Простые (соло)

Плательщик и векселедатель - одно лицо. Участвуют две стороны: векселедатель  (должник) и векселедержатель (кредитор)

Переводные (тратта)

Плательщик и векселедатель -разные лица. Участвуют три стороны:  векселедержатель, векселедатель (должник первого векселедержателя), плательщик (должник векселедателя)

4. Срок платежа

Определенно срочные

Конкретная дата оплаты

Неопределенно срочные

Дата оплаты зависит от векселедержателя

5. Наличие залога

Обеспеченные

Вексель гарантирован залогом, который остается в распоряжении кредитора до полной оплаты долга

Необеспеченные

Вексель не гарантирован залогом

6. Возможность передачи другому лицу

Индоссируемые

По индоссаменту могут передаваться другому лицу, свободно обращаются

Неиндоссируемые

Именные, передача другому лицу невозможна, делается оговорка «не приказу»

7. Место платежа

Домицилированные

Место платежа не совпадает с местонахождением плательщика, первого держателя или с местом выдачи векселя. Указано в векселе дополнительно

Недомицилированные

Местом платежа является место нахождения трассата (переводной вексель),  векселедателя (простой вексель), ремитента (первого получателя) или место выдачи векселя


Вексель - строго формальный документ, поэтому как любая ценная бумага имеет обязательные реквизиты.

Простой вексель имеет следующие реквизиты:



  • вексельная метка, то есть обозначение документа словом - «простой вексель»; ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму денег;

  • указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);

  • срок платежа;

  • место платежа;

  • наименование и адрес получателя платежа, которому или по приказу которого он должен быть совершен;

  • место и дату составления (день, месяц и год составления);

  • подпись векселедателя - предоставляется им собственноручно рукописным путем.

  • Переводной вексель имеет следующие реквизиты:

  • наименование или вексельная метка - «переводной вексель»;

  • безусловное требование уплатить по векселю определенную сумму денег;

  • указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);

  • срок платежа;

  • место платежа;

  • наименование и адрес получателя платежа;

  • место и дату составления;

  • наименование и местонахождение плательщика;

  • подпись векселедателя [12].

Вексельная сумма - часто указывается и цифрами, и прописью. В случае их расхождения, вексель считается выписанным на сумму, написанную прописью. Если в векселе имеется несколько сумм, то вексель считается выписанным на меньшую из них. Не допускается разбивка суммы платежа векселя по срокам и по частям. Вексель есть абстрактное обязательство уплатить определенную сумму денег безотносительно к причине его выдачи. Если, например, вексель выдан раньше, чем получен товар (актив), то риск несет векселедатель, ибо он есть должник по векселю, хотя еще и не получил соответствующий товар.


Вексель может быть выписан с учетом процентов по предоставленной должнику «ссуде». Данный процент может быть либо сразу включен в вексельную сумму, либо может быть указан отдельно. Процентная ставка по вексельной сумме может быть указана только, если срок платежа по векселю установлен по предъявлении или во столько-то времени от предъявления. В остальных случаях процентная ставка считается ненаписанной. Это означает, что если она и написана, то плательщик по векселю не обязан уплатить данный процент по нему.

Наименование и адрес плательщика. Если плательщик - юридическое лицо, то указывается его юридический адрес и его полное наименование. Если плательщик - физическое лицо, то указываются фамилия, имя, отчество, место жительства, паспортные данные. В простом векселе плательщиком является векселедатель. В переводном векселе векселедатель и плательщик- разные лица. По этой причине в переводном векселе и появляется дополнительный, по сравнению с простым векселем, реквизит.

Вексельным законодательством установлены следующие сроки платежа по векселю:


  1. «по предъявлении» - платеж производится по предъявлении векселя. Он должен быть предъявлен к платежу в течение одного года со дня его составления, но векселедатель может оговорить сроки предъявления к оплате, например, «... по предъявлении, но не ранее 1 марта ¼ года». В случае просрочки вексель теряет свою вексельную силу;

  2. «во столько-то времени от предъявления» - оплата осуществляется через определенный период времени после даты предъявления векселя. Последнее фиксируется отметкой на лицевой стороне векселя, что фактически является согласием на оплату или днем опротестования векселя в акцепте;

  3. «во столько-то времени от составления» - оплата совершается через определенное число дней от составления векселя;

  4. «на определенный день» - оплата происходит в день, установленный в векселе [11].

Если срок платежа в векселе не указан, то это означает, что он подлежит оплате по предъявлении в течение года с момента выставления векселя. Вексель, в котором одновременно не указаны даты составления и срок платежа, является недействительным.

Место платежа - обычно им является местонахождение плательщика, если иное не оговорено в векселе. Если в векселе место платежа не указано, то им также будет считаться местонахождение плательщика. При одновременном отсутствии в векселе места платежа и местонахождения плательщика вексель считается недействительным. Вексель будет недействительным, если в нем указано несколько мест платежа.

Указание места и даты составления векселя. Местонахождение векселедателя и место составления векселя могут не совпадать. Если место его составления не указано, то вексель признается выписанным в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя. В случае отсутствия в векселе и места составления, и местонахождения векселедателя, он будет недействительным. Место составления указывается конкретно (например, город такой-то). Несуществующее место составления векселя делает его недействительным.


Дата составления векселя обязательна, поскольку она необходима для исчисления срока платежа по векселю и периода вексельного обязательства. Нереальная дата составления векселя означает его недействительность.

Подпись векселедателя проставляется после полного наименования и местонахождения векселедателя в правом нижнем углу векселя и только рукописным путем. Без подписи вексель считается недействительным. Если вексель выписывается юридическим лицом, то необходимо наличие печати предприятия и двух подписей: директора и главного бухгалтера. Поддельные подписи, подписи несуществующих лиц и лиц, не обладающих правом подписи в организации векселедателя, делают вексель недействительным.

Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля), которое дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.



Аваль векселя - это гарантия платежа по векселю со стороны банка или другого лица, называемого авалистом, не имеющего прямого отношения к векселю. На языке вексельного права аваль есть вексельное поручительство.

Аваль оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подпись двух первых должностных лиц банка и его печать. Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету «Гарантии, поручительства, выданные банком».

Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения [20].

Необходимость аваля возникает, если кредитор не доверяет должнику, а потому требует предоставления дополнительных гарантий исполнения векселя в лице какой-то организации, которой он доверяет гораздо больше. Аваль совершается на лицевой стороне векселя, где для этого предусмотрено специальное место (или на специальном листе, который называется аллонжем). Аваль может совершаться как на простом, так и на переводном векселе. Он может быть полным или частичным. Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю - обязательный реквизит, и его отсутствие делает вексель недействительным.

Акцепт переводного векселя - это согласие плательщика по переводному векселю на оплату по нему. Плательщик по переводному векселю является должником по отношению к векселедателю. Но поскольку вексель выписывает не сам должник, а его кредитор, постольку этот самый должник должен дать согласие на оплату данного векселя, прежде чем векселедатель передаст вексель векселеполучателю, т. е. своему должнику. В противном случае последний не примет переводной вексель. На практике возможны ситуации, в которых сам векселеполучатель предъявляет переводной вексель для акцепта плательщику, если вопросы долга оговорены заранее (например, по телефону), а получить акцепт удобнее самому векселеполучателю (ремитенту), например, если он и плательщик находятся в одном городе, а векселедатель - в другом. Место для акцепта предусмотрено на лицевой стороне переводного векселя слева от аваля. Акцепт, как и аваль может быть частичным [22].


Таким образом, вексель в реальной жизни можно использовать как средство расчета, как обеспечение по кредиту и как источник дохода. Вексель строго формальный документ, поэтому как любая ценная бумага имеет обязательные реквизиты, несколько видов векселей и две категории: Простой и переводной вексель.

2. Порядок осуществления безналичных расчетов с использованием векселей

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя. При использовании векселей решаются следующие основные задачи:


  1. Создаются предпосылки для своевременного и безусловного получения денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Оформление товарной сделки векселем не требует предварительной оплаты заказа, повышает степень доверия поставщика и покупателя, ускоряет оборачиваемость товарно-денежной массы;

  2. Вексель благоприятствует коммерческому кредиту, позволяет осуществить сделку без денег и установить срок платежа, который удобен поставщику и покупателю (плательщику);

  3. Как разновидность кредитных денег вексель может быть использован при расчетах с юридическими и физическими лицами, при зачете взаимных требований предприятий;

  4. Как ценная бумага вексель может быть продан и куплен, предоставлен в обеспечение кредита; с его помощью можно получать ссуду под дисконт, совершать иные финансовые операции [22].

Черты векселя:

  • абстрактен. Это фактическое обособление векселя от той первоначальной сделки, в результате которой он возник. Вексель существует как самостоятельная ценная бумага, совершенно не связанная с выполнением каких-либо конкретных обязательств по договору (не указан конкретный вид сделки);

  • бесспорен. Обязанные по векселям не могут выдвигать каких-либо возражений против своей обязанности платить. Существуют специфические юридические процедуры, облегчающие требование в получении долга;

  • можно передать как платежное средство;

  • всегда имеет денежное обязательство;

  • стороны, указанные на векселе, несут солидарную ответственность.

Вексель может использоваться для погашения собственного долга, его можно хранить до указанного срока и предъявить к оплате; продать вексель до срока платежа [13].

Имея представление о принципе действия векселя, можно понять, что он призван исполнять две функции: кредитную и расчётную. С помощью векселя в хозяйственном обороте оформляется коммерческий кредит: продавец даёт отсрочку в оплате товара покупателю.



Юридически при оформлении вексельной формы расчетов покупатель гасит долг перед продавцом за товар, но обязывается по другому долгу – вексельному. При этом поставщик, получивший вексель, может пойти по одному из следующих путей. Векселедержатель может дождаться наступления срока исхода векселя. Векселедержатель может продать вексель банку. Схема простого вексельного обращения представлена на рисунке 1.

Рис. 1. Схема простого вексельного обращения
Теперь распишем более подробно операции, проводимые с векселем:

  1. идет поставка товара;

  2. акцепт — это согласие на оплату в банке покупателя;

  3. передача акцептованного векселя;

  4. платежное поручение банку продавца на оплату векселя;

  5. учет векселя продавца;

  6. предъявление векселя к оплате в установленный срок;

  7. получение платежа по векселю [16].

Также векселедержатель может сам расплатиться векселем перед своими поставщиками по индоссаменту. Процесс передачи права на оплату векселя называется индоссацией. Индоссамент - это передаточная надпись на векселе или аллонже, удостоверяющая передачу третьему лицу права по векселю. Индоссант - это лицо, передающее вексель по индоссаменту. Индоссат - это лицо, получающее вексель по индоссаменту. К последнему переходят права и обязательства по векселю.

Переводной вексель (тратта-вексель) - это письменный указание векселедателя (трассанта) третьему лицу (трассату) уплатить вексельную сумму держателю векселя (ремитенту). Вексель перенаправляется для оплаты трассату, потому что тот, в свою очередь является должником трассанта. В оплате при помощи переводного векселя участвуют три стороны:



  1. Трассант или лицо, выдающее вексель (векселедатель).

  2. Трассат или лицо, которое платит по векселю (из-за того, что является должником трассанта).

  3. Ремитент или лицо, в пользу которого выписан вексель (получатель платежа). Он может предъявить его трассату к оплате или передать третьему лицу для погашения долга [18].

Переводной вексель подразумевает, что векселедатель направляет своему должнику вексель. Тот должен либо принять его (акцептовать, согласиться оплатить вексельную сумму ремитенту), либо отказаться (вексельный протест, должен быть нотариально заверен).

Схема обращения переводного векселя представлена на рисунке 2 [7].


Рис.2. Схема переводного вексельного обращения




  1. теперь распишем более подробно операции, проводимые с векселем:

  2. векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату, должнику трассанта) переводной вексель на имя ремитента (получателя денег);

  3. трассат возвращает трассанту вексель с акцептом (приятием обязательств оплатить его);

  4. трассант направляет акцептованный вексель ремитенту;

  5. ремитент направляет вексель трассату к оплате;

  6. трассат оплачивает (погашает) вексель.

Чтобы выполнять свои функции и возможности, вексель должен быть оформлен согласно всем имеющимся правилам. Дабы не попасться на удочку мошенников, нужно досконально знать все обязательные реквизиты. Согласно «Положению о простом и переводном векселе» от 7 августа 1937 года № 104/1341 документ характеризуется следующими пунктами [2]. В заголовке документа или в самом тексте как минимум один раз должно упоминаться слово «вексель». Это так называемая вексельная метка. Так как вексель является простым и ничем не обусловленным обязательством выплатить конкретную сумму, в тексте векселя не должно быть поставлено никаких условий. Сумма к выплате должна быть указана цифрами и прописью с заглавной буквы. При их несовпадении ориентируются на прописную сумму. Срок платежа чаще всего обозначен конкретной датой в формате

Возможен вариант, когда выплата должна быть произведена не в определённый срок, а по предъявлению. Имеет место фраза «по предъявлению, но не ранее». Если не указано ни того, ни другого, по умолчанию принимаемая дата расчёта - 1 год от даты оформления векселя. Обязательно указание места расчёта по векселю, где должны встретиться заёмщик и должник в день расчёта по векселю. Чаще всего указывается адрес банка, в котором у должника открыт расчётный счёт.

Такая операция, когда банк по поручению плательщика оплачивает вексель, называется домициляцией. Тогда важна полная информация о векселедателе. Вексель закреплён подписью векселедателя. В случае если эмитентом векселя является юридическое лицо, на документе должно быть две подписи - управляющего (директора) и главного бухгалтера. Обязательна печать организации.

Вексель может быть обеспечен авалем, т.е. поручительством банка или какой-либо солидной организации. Индоссаменты указываются на оборотной стороне векселя. Лучше, чтобы не было никаких рамок и украшений: в них может быть скрыты надписи, которые приведут к дефекту формы. Риск дефекта формы является отрицательной особенностью векселя [24].

Расчеты с помощью векселя получили в России достаточно большое распространение в последние годы. Однако практика их применения существенно отличается от принятой в зарубежных странах. Отличие заключается, с одной стороны, в недостаточной надежности векселедателей как плательщиков по своим обязательствам, с другой стороны, нехватка платежных средств при расчетах среди экономических субъектов привела к появлению новых эмитентов денежных суррогатов - банков, которые выпустили в обращение свои векселя в качестве кредитных ресурсов. Тем не менее значение векселей как инструмента финансового рынка трудно переоценить - безусловность векселя как долгового обязательства, строгость взысканий по нему, возможность использования его как средства коммерческого кредита и источника дохода. Банковский вексель может быть использован векселедержателем как средство платежа при расчетах с другими организациями, а также продан на вторичном рынке ценных бумаг другому инвестору.

Кроме векселя, в качестве расчетных документов могут использоваться и другие ценные бумаги, обладающие достаточной ликвидностью. К таким относятся Государственные краткосрочные облигации (ГКО), казначейские обязательства и др. К достоинствам государственных ценных бумаг относится их высокая степень надежности, достаточный уровень доходности и высокая ликвидность. Выполняя роль платежных инструментов, эти ценные бумаги способствуют ускорению оборачиваемости средств, сокращению объема неплатежей. До 1997 г. в России широко применялась практика обмена казначейских обязательств на налоговые освобождения. Однако этот способ уплаты налогов имеет существенный недостаток: налоги, уплаченные не «живыми» деньгами, не могут быть направлены на осуществление расходов бюджета. Поэтому такие расчеты были прекращены и в настоящее время не используются [16].


3. Проблемы и перспективы проведения безналичных расчетов

с использованием векселей

Несмотря на преобладание безналичных платежей в денежном обороте существует ряд проблем. Одна из ряда проблем денежно-кредитной политики - регулирование очередности платежей. Внешне очередность платежей по усмотрению плательщиков укрепляет их самостоятельность, в наибольшей мере соответствует условиям рынка. Однако такая очередность может наносить ущерб ряду кредиторов, требования которых, несмотря на их длительность, откладываются плательщиком. Рассмотрим преимущества использования векселей для решения выше перечисленной проблемы.

Преимущества использования векселей:


  1. снижается потребность в наличных деньгах;

  2. отсрочка платежа;

  3. гарантия платежа;

  4. при срыве цепочки расчетов средства могут быть получены.

  5. проблемы вексельного обращения:

  6. необходимо хорошее знание участниками правил вексельного обращения;

  7. законодательно не отрегулирована процедура быстрого взыскания средств по векселю;

  8. для реального использования пригодны векселя крупных эмитентов [12].

Вексель в качестве платежного инструмента используется в расчетах между поставщиком и плательщиком за товары или услуги, если оплата последних совершается с отсрочкой платежа на условиях предоставления поставщиком плательщику коммерческого кредита. По отчетным данным Центрального банка РФ в настоящее время в расчетах российских предприятий за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги доля векселей среди других инструментов платежа составляет 7,7 %. Вексельный оборот в России регламентируется Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе», в соответствии с которым признано действующим Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» [3]. В вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и банк плательщика в качестве домицилянта, т.е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю. Домициляция векселей осуществляется банком на основе заключенного им договора с клиентом. Внешним признаком домицилированного векселя служат слова «платеж в… банке», помещенные под подписью плательщика.

Для банка эта операция является прибыльной, так как за домициляцию векселей он получает комиссионное вознаграждение, и в то же время, выступая в качестве домицилянта, банк не несет никакой ответственности, если платеж не состоится. Клиент-плательщик сам обязан к сроку платежа по векселю либо обеспечить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банке, либо заранее забронировать сумму платежа на отдельном счете [6].

В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется в обычном порядке против векселедателя.

Расширению использования вексельной формы расчетов в хозяйственном обороте страны способствуют также такие вексельные операции банков, как учет векселей и выдача ссуд под залог векселей, связанные с краткосрочным кредитованием хозяйства.

Банковский вексель. В современной отечественной банковской практике используется и банковский вексель. Он представляет собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка-эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок. Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица прежде всего с целью извлечения дохода, но одновременно банковский вексель может быть использован его владельцем и в качестве покупательного и платежного средства. Держатель векселя может расплатиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю. Индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами. Индоссамент, в котором участвуют физические лица, заверяется органами государственного нотариата или банком [8].

Проблематика учения о векселе включает в себя не только рассмотрение таких традиционных вопросов, как определение основания возникновения вексельного обязательства, его характеристику в качестве абстрактного и безусловного, но также и иных, среди которых следует особо выделить вопрос о легальной допустимости и принципиальной возможности установления вексельного обязательства в отсутствие документа, признаваемого векселем. Актуальность проблемы так называемых бездокументарных векселей в значительной мере основывается на экономических реалиях вексельного обращения в современной России, активно влияющих на дальнейшее развитие юридической мысли в этом направлении. Непосредственно же правовых предпосылок для «дематериализации» ценных бумаг, думается, не существует.

Любое исследование, имеющее своим предметом описание закономерностей и особенностей использования векселей в коммерческом обороте, не может не акцентировать внимание также на таком вопросе, как взыскание по векселю, имея при этом в виду нахождение путей ускорения соответствующей процедуры, придание самому взысканию в максимально возможной степени характера неотвратимости. Важность данной проблемы объясняется просто: фактическая невозможность взыскать вексельный долг, либо растяжение самой процедуры взыскания на месяцы превращает строгое и безусловное вексельное обязательство в фикцию в самом отрицательном значении этого слова. Материальные нормы вексельного права не могут не дополняться соответствующими процессуальными нормами, обеспечивающими быстроту и строгость взыскания. Поскольку же внесение изменений и дополнений в процессуальное законодательство в части, относящейся к взысканию по векселям, запаздывает, это вызывает к жизни проблему поиска иных путей соблюдения прав и интересов вексельных кредиторов, из которых основным является допущение взыскания вексельной задолженности на основании исполнительной надписи органа, уполномоченного совершать нотариальные действия.

Исследование проблем вексельного права невозможно проводить исключительно с принятием во внимание отечественных теоретических разработок и практики. Вексель, пусть даже и ограниченный в своем обращении территорией какого-либо государства, традиционно является универсальным средством расчетов в международной торговле. Широкое использование векселей в экспортно-импортных торговых операциях и проблемы, с которыми сталкиваются коммерсанты различных государств, основывающих свое вексельное законодательство на Единообразном законе о переводном и простом векселе или на английском Законе о переводных векселях 1882 года, постоянно подпитывают дискуссию о необходимости унификации норм вексельного права в рамках всего [9]. 

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссаментом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.

Существует 4 способа установления срока платежа по векселю:

1) срок на определенный день. Выражается в виде записи «обязуюсь заплатить 30 декабря 2006 г.»;

2) срок по предъявлении – подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу, - 1 год со дня выписки;

3) во столько-то времени от составления векселя;

4) во столько-то времени по предъявлении векселя [6].

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручений векселедержателем по получению платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста по векселю не позднее 12 часов дня. Банк который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.

После совершения процедуры протеста вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедержателем иска установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответственности каждого участника векселя:



  1. К акцептанту переводного векселя – 3 года;

  2. К векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя 1 год;

  3. Для исковых требований индоссантов друг к другу – 6 месяцев [7].

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка – это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредоточиваются значительные средства, которые он может пустить в оборот.

Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими отсюда правами, банковский вексель является эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.
Заключение

Действующее законодательство регулирует векселеспособность участников вексельного обращения, определяя, что вексель может быть использован в предпринимательской деятельности для торговых целей, то есть в сделках по поставке продукции.

В современной отечественной банковской практике используется бан­ковский вексель. Банковский вексель представляет собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка — эмитента векселя — об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

Действующее российское вексельное законодательство и законодательство о ценных бумагах не предусматривают для случаев выпуска векселей банка­ми каких-либо особых правил или исключений. Правовой режим банковских векселей совпадает с общим режимом для векселей всех иных эмитентов и регулируется Федеральным законом о переводном и простом векселе от 11 марта 1997 г. Это предопределяет два главных качества выпуска и обращения банковского векселя: возможность выпуска как единичных экземпляров, так и серий, а также возможность самостоятельного установления банками не противоречащих Закону РФ о переводном и простом векселе правил выпуска и оборота собственных векселей.

Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица прежде всего с целью извлечения дохода. Однако банковский вексель может быть использован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и платежного средства. Держатель векселя может расплатиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссамен­ту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю. Вместе с тем индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами. Индоссамент, в котором участвуют физические лица, заверяется органами государственного нотариата или банком.

Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими отсюда правами, банковский вексель является элас­тичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.

Список использованных источников



  1. Гражданский кодекс РФ (Часть вторая) [Текст]: от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 31.12.2014) (с изм. и доп., вступающими в силу с 22.01.2015) - Режим доступа: http://www.consultant.ru

  2. Гражданский кодекс РФ (Часть вторая) [Текст]: от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 28.03.2017) - Режим доступа: http://www.consultant.ru

  3. Гражданский кодекс Российской Федерации [Текст]: от 15.08.97 № 888 (ред. Указа Президента РФ) - Режим доступа: http://www.consultant.ru

  4. О переводном и простом векселе [Текст]: Федеральный закон от 11.03.1997 г. № 48–ФЗ. - Режим доступа: http://www.consultant.ru

  5. Вексель в коммерческом обороте [Текст]: Учебник / Дробышев П.Ю. Дисс. канд. юр. наук. Спб., 1996 // http://law.edu.ru/book/book.asp?bookID=125811

  6. Деньги, кредит, банки [Текст]: Учебник / Тарасов В.И.Минск: Мисанта, 1998. // http://finlit.online/page/dengi/ist/ist-2--idz-ax233

  7. Вексельное право России [Текст]: Учебник / Добрынина Л.Ю. Монография. - М.:Спарк,1998.96с.// http://www.lib.ua-ru.net/content/6473.html

  8. Вексельное законодательство России[Текст]: Учебник / Белов В.А. Научно-практический комментарий. 2-е изд., М.: ЮрИнфоР, 1999. // http://lawlibrary.ru/izdanie17897.html

  9. Банковское дело [Текст]: Учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева; Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КноРус, 2014. – 800 c. // http://www.knigafund.ru/books/764329

  10. Банковское дело [Текст]: Учебник / Е.Ф. Жуков. – Люберцы: Юрайт, 2015. – 591 c. // http://www.knigafund.ru/books/876543

11.  Вексельное право [Текст]: Учебник / Белов В.А. - М.: ЮрИнфоР, 2003. 960 с. // http://www.twirpx.com/file/1096299/

12.Вексель и вексельное обращение в корпоративных финансах РФ [Текст]: Учебник / Иванов М. Е Дисс. канд. экон. наук. Казань: 2008. //  http://www.dissercat.com/content/veksel-i-vekselnoe-o.. 

12. Золотарев В.С. Рынок ценных бумаг [Текст]: Учебное пособие для вузов / Золотарев. В.С Ростов на Дону. «Феникс». 2000 год. // http://eup.ru/Documents/2003-08-11/2015E.asp

13. Внутренний рынок займов проблемы и перспективы роста [Текст]: Банковское дело / Овчинников А.С., 2002 год, №8. // http://ivan-publ.narod.ru/VnutrRinokZaimov.doc

14. Финансы, деньги, кредит [Текст]: Учебник. /Под ред. О.В.Соколовой – М.: Юристь 2000 год. // http://www.twirpx.com/file/794540/

15. Рынок ценных бумаг и производных финансовых инструментов [Текст]: Учебное пособие./ Буренин А.Н – М.: 1 Федеративная книготорговая компания 1998 год. // http://geum.ru/aref/9983-1-a-burenin-rinok-cennih-bumag-proizvodnih-finansovih-instrumentov-uchebnoe-posobie-federativnaya-knigo-ref.php

16. Вексель как средство платежа [Текст]: // Закон, 2000 год, №3.// http://fin-buh.ru/text/59522-1.html

17. Ограниченный акцепт векселя [Текст]: Учебник /Хозяйство и право, / Гранев В. 1996 год, №12. // http://www.vuzllib.su/books/3925-Вексельное_право_России/14-§_3._Акцепт_и_аваль_(вексельное_поручительство)

18. Коммерческий кредит и вексель [Текст]: Учебник ЭКО / Еделькин Д. 1997 год, №12 // http://uran.donntu.org/~masters/2001/fem/stassewicz/lib/inet/edelkin.html

19.   Сущность векселей и порядок их учета [Текст]: Учебник // Хозяйство и право./ Новиков С., Амосов В. – 1998. – № 10. – С.45–50 // http://lawlibrary.ru/article1018517.html

20. Вексельное законодательство России [Текст]: Научно-практический комментарий./ Белов В.А. – М.: ЮрИнфоР, 1996. – 358 с. // http://lawlibrary.ru/izdanie17897.html

21. Вексель: генезис, функции, механизм [Текст]: Учебник /Мн., ООО «Мисанта» / Тихонов Р.Ю., Панферов И.Н., 1997; // http://works.doklad.ru/view/hKtqlikZ5xg/4.html

22. Рынок ценных бумаг [Текст]: Учебник/ Мишарев А.А.  Санкт-Петербург, Питер, 2007 г., - 251 стр // http://fictionbook.ru/static/trials/00/17/30/00173045.a4.pdf

23. Рынок ценных бумаг и биржевое дело [Текст]: Учебное пособие. - М.:ИНФРА-М, 2008 г., - 270 стр / Бердникова Т.Б.,// http://www.studfiles.ru/preview/1099630/

24. Финансы [Текст]: Учебник для вузов. – М.: Издание «Перспектива», Издание «Юрайт»/ Романовский М.В., Врублевская О.В., Сабанти Б.М. 2000 год.// http://pnu.edu.ru/media/filer_public/f8/08/f8080b1b-dbca-45bd-b311-13a47e18d632/fk_book.pdf

25. Эволюция Российского векселя [Текст]: Учебник /Банковское дело, 1998 год, №1 // http://bibliofond.ru/view.aspx?id=5049



Приложения
Приложение 1

Приложение 2


Приложение 3


Приложение 4


Казначейский вексель

Приложение 5


Бронзовый вексель

Приложение 6
Финансовый вексель


Приложение 7
Коммерческий вексель