Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками



страница1/11
Дата02.06.2019
Размер0.62 Mb.
Название файлаБухгалтерский учет.docx
ТипИнструкция
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

В соответствии с Инструкцией по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, далее Инструкция № 157н, для учета расчетов по принятым учреждением обязательствам перед субъектами гражданских прав, в том числе в рамках исполнения организациями, осуществляющими полномочия получателя бюджетных средств, государственных (муниципальных) контрактов при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и (или) на приобретение объектов недвижимости государственной (муниципальной) собственности, за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, по иным основаниям, вытекающим из условий договоров, соглашений предназначены аналитические счета первого порядка:



  • 302 20 "Расчеты по работам, услугам";

  • 302 30 "Расчеты по поступлению нефинансовых активов";

  • 302 90 "Расчеты по прочим расходам".

К счету 302 20 открыты аналитические счета второго уровня:

  • 302 21 "Расчеты по услугам связи";

  • 302 22 "Расчеты по транспортным услугам";

  • 302 23 "Расчеты по коммунальным услугам";

  • 302 24 "Расчеты по арендной плате за пользование имуществом";

  • 302 25 "Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества";

  • 302 26 "Расчеты по прочим работам, услугам";

  • 302 27 "Расчеты по страхованию";

  • 302 28 "Расчеты по услугам, работам для целей капитальных вложений";

  • 302 29 "Расчеты по арендной плате за пользование земельными участками и другими обособленными природными объектами".

К счету 302 30 открыты аналитические счета второго уровня:

  • 302 31 "Расчеты по приобретению основных средств";

  • 302 32 "Расчеты по приобретению нематериальных активов";

  • 302 33 "Расчеты по приобретению непроизведенных активов";

  • 302 34 "Расчеты по приобретению материальных запасов".

К счету 302 90 открыты аналитические счета второго уровня:

  • 302 93 "Расчеты по штрафам за нарушение условий контрактов (договоров)";

  • 302 95 "Расчеты по другим экономическим санкциям";

  • 302 96 "Расчеты по иным расходам".

Аналитический учет расчетов с поставщиками за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы ведется в Карточке учета средств и расчетов(ф. 0504051) либо в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) в разрезе кредиторов (поставщиков (продавцов), подрядчиков, исполнителей, иного участника договора в отношении которого принимаются обязательства).

Расчеты по предоставленным учреждением в соответствии с условиями заключенных договоров (контрактов), соглашений авансовым выплатам (кроме авансов, выданных подотчетным лицам) учитываются в соответствии с инструкцией № 157н на аналитических счетах первого порядка:



  • 206 20 "Расчеты по авансам по работам, услугам";

  • 206 30 "Расчеты по авансам по поступлению нефинансовых активов";

  • 206 90 "Расчеты по авансам по прочим расходам".

К счету 206 20 открыты аналитические счета второго уровня:

  • 206 21 "Расчеты по услугам связи";

  • 206 22 "Расчеты по транспортным услугам";

  • 206 23 "Расчеты по коммунальным услугам";

  • 206 24 "Расчеты по арендной плате за пользование имуществом";

  • 206 25 "Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества";

  • 206 26 "Расчеты по прочим работам, услугам".

К счету 206 30 открыты аналитические счета второго уровня:

  • 206 31 "Расчеты по приобретению основных средств";

  • 206 32 "Расчеты по приобретению нематериальных активов";

  • 206 33 "Расчеты по приобретению непроизведенных активов";

  • 206 34 "Расчеты по приобретению материальных запасов".

К счету 206 90 открыт аналитический счет второго уровня 206 96 "Расчеты по авансам по оплате иных расходов".

Учет задолженности дебиторов по выданным авансам в иностранных валютах одновременно ведется в соответствующей иностранной валюте и в рублевом эквиваленте на дату авансовых выплат.

Переоценка расчетов по выданным авансам в иностранных валютах осуществляется на дату совершения операций по возврату ранее произведенных выплат в соответствующей иностранной валюте.

При этом положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникшие при расчете рублевого эквивалента, относятся на увеличение (уменьшение) расчетов в иностранной валюте, с отнесением курсовых разниц на финансовый результат текущего финансового года от переоценки активов.

Аналитический учет расчетов с поставщиками по выданным авансам ведется в разрезе дебиторов и по соответствующим им суммам выданных авансов в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051) либо в Журнале по расчетам с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071).

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2"

Согласно Инструкции № 157н для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками по принятым обязательствам в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8", редакция 2 используются счета-группы 302.20, 302.30 и 302.90.

К счету 302.20 открыты аналитические счета второго порядка, соответствующие аналитическим счетам:



  • 302.21 "Расчеты по услугам связи";

  • 302.22 "Расчеты по транспортным услугам";

  • 302.23 "Расчеты по коммунальным услугам";

  • 302.24 "Расчеты по арендной плате за пользование имуществом";

  • 302.25 "Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества";

  • 302.26 "Расчеты по прочим работам, услугам";

  • 302.27 "Расчеты по страхованию";

  • 302.28 "Расчеты по услугам, работам для целей капитальных вложений";

  • 302.29 "Расчеты по арендной плате за пользование земельными участками и другими обособленными природными объектами".

К счету 302.30 открыты аналитические счета второго уровня, соответствующие счетам:

  • 302.31 "Расчеты по приобретению основных средств";

  • 302.32 "Расчеты по приобретению нематериальных активов";

  • 302.33 "Расчеты по приобретению непроизведенных активов";

  • 302.34 "Расчеты по приобретению материальных запасов".

К счету 302 90 открыты аналитические счета второго уровня, соответствующие счетам:

  • 302.93 "Расчеты по штрафам за нарушение условий контрактов (договоров)";

  • 302.95 "Расчеты по другим экономическим санкциям";

  • 302.96 "Расчеты по иным расходам".

Для счетов 302.20, 302.30 и 302.90 задан номер журнала операций – "4".

При ведении учета по счетам 302.20, 302.30, 302.90 используются значения КЭК 730 "Увеличение кредиторской задолженности" – по кредиту и 830 "Уменьшение кредиторской задолженности" – по дебету.



По счетам 302.20, 302.30 и 302.90 ведется аналитический учет по поставщикам и подрядчикам (субконто Контрагенты типа справочник Контрагенты), по договорам (субконто Договоры типа справочник Договоры и иные основания возникновения обязательств) и по документам расчетов (субконто Документы расчетов типа список Документы расчетов). 



Субконто  Документы расчетов применяется при ведении валютного учета, а также при ведении налогового учета по УСН с объектом налогообложения  "Доходы, уменьшенные на величину расходов".

Для ввода остатков на счетах расчетов с поставщиками и подрядчиками по принятым обязательствам в начале учета следует использовать Помощник ввода начальных остатков (раздел Администрирование, команда Помощник ввода начальных остатков).



Согласно Инструкции № 157н для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками по авансам, предоставленным учреждением, в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8", редакция 2 используются счета-группы 206.20, 206.30 и 206.90.

К счету 206.20 открыты аналитические счета второго уровня:


  • 206.21 "Расчеты по услугам связи";

  • 206.22 "Расчеты по транспортным услугам";

  • 206.23 "Расчеты по коммунальным услугам";

  • 206.24 "Расчеты по арендной плате за пользование имуществом";

  • 206.25 "Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества";

  • 206.26 "Расчеты по прочим работам, услугам";

  • 206.27 "Расчеты по авансам по страхованию";

  • 206.28 "Расчеты по авансам по услугам, работам для целей капитальных вложений";

  • 206.29 "Расчеты по авансам по арендной плате за пользование земельными участками и другими обособленными природными объектами".

К счету 206.30 открыты аналитические счета второго уровня:

  • 206.31 "Расчеты по приобретению основных средств";

  • 206.32 "Расчеты по приобретению нематериальных активов";

  • 206.33 "Расчеты по приобретению непроизведенных активов";

  • 206.34 "Расчеты по приобретению материальных запасов".

К счету 206.90 открыт аналитический счет второго уровня 206.96 "Расчеты по авансам по оплате иных расходов".

Для счетов 206.20, 206.30 и 206.96 задан номер журнала операций – "4".



При ведении учета по счетам 206.20, 206.30 и 206.96 используются значения КЭК 560 "Увеличение дебиторской задолженности" – по дебету и 660 "Уменьшение дебиторской задолженности" – по кредиту.

По счетам 206.20, 206.30 и 206.96 ведется аналитический учет расчетов по поставщикам и подрядчикам (субконто Контрагенты типа справочник Контрагенты), по договорам (субконто Договоры типа справочник Договоры и иные основания возникновения обязательств)  и по документам расчетов (субконто Документы расчетов типа список Документы расчетов). 



Для ввода остатков на счетах для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками по авансам, предоставленным учреждением, в начале учета также следует использовать Помощник ввода начальных остатков (раздел Администрирование, команда Помощник ввода начальных остатков).

Документальное оформление операций по поступлению ТМЦ, услуг и работ

Для отражения получения от поставщиков нефинансовых активов, оказанных услуг, выполненных работ в программе применяются следующие документы:



  • Поступление МЗ (в пути);

  • Поступление МЗ;

  • Поступление ОС (в пути);

  • Поступление ОС, НМА, НПА;

  • Поступление услуг, работ.

Документы доступны в Журнале расчетов с поставщиками (раздел Учет и отчетность, команда Журнал расчетов с поставщиками).

Документ Поступление МЗ (в пути) (раздел Материальные запасы, команда Поступления МЗ (в пути)) предназначен для учета ТМЦ, которые были отгружены, но не получены организацией к моменту поступления документов на отгрузку.

Документ Поступление МЗ (раздел Материальные запасы, команда Поступления МЗ) предназначен для учета материальных запасов, поступивших в организацию. Кроме того данный документ применяется при возврате товаров покупателем, при поступлении материальных запасов в результате прекращения действия договора возмездного (безвозмездно) пользования, при возврате из личного пользования, при принятии к учету при реорганизации, а также для оформления операций по сдаче на склад остатков материалов, образовавшихся в результате разборки, выбытия основных средств. На основании заполненного и проведенного документа можно распечатать Приходный ордер М-4 (ф. 0315003), Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) и Требование-накладную (ф. 0504204).

Для возврата ТМЦ поставщику используется документ Накладная на отпуск материалов на сторону, в котором реквизит Вид передачи имеет значение Возвратпоставщику.

Документ Поступление ОС (в пути) (раздел ОС, НМАНПА, команда Поступление ОС (в пути)) предназначен для учета основных средств, которые были отгружены, но не получены организацией к моменту поступления документов на отгрузку.

Документ Поступление ОС, НМА и НПА (раздел ОС, НМАНПА, команда Поступление ОС, НМА и НПА) используется для оформления поступления НФА, в т.ч. оборудования, от сторонних организаций с целью последующего использования в качестве объекта ОС. После заполнения и записи из документа можно сформировать печатные формы Акт о приеме (поступлении) оборудования ОС-14 (ф. 0306006) и Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207).

Документ Поступление услуг, работ (раздел ОС, НМАНПА или раздел Материальные запасы, команда Поступление услуг, работ) предназначен для отражения в бухгалтерском учете полученных от сторонних организаций услуг, выполненных работ.

В документах поступления ТМЦ и услуг предусмотрены два варианта зачета аванса, выданного поставщикам и подрядчикам: "Автоматически" и "По документу".

Документальное оформление операций по оплате ТМЦ, услуг и работ

Для оплаты поступивших от поставщика ТМЦ, работ и услуг, оказанных подрядчиком, в программе используются документы:



  • Заявка на кассовый расход;

  • Заявка на кассовый расход (сокращенная);

  • Платежное поручение;

  • Кассовое выбытие.

Документ Заявка на кассовый расход (раздел Денежные средства, команда Расчетно – платежные документы, команда Создать, команда Заявка на кассовый расход) предназначен для формирования и печати Заявки на кассовый расход (ф. 0531851) для оплаты денежного обязательства, а также для отражения в учете операций по кассовым выплатам из бюджета.

Документ Заявка на кассовый расход (сокращенная) (раздел Денежные средства, команда Расчетно – платежные документы, команда Создать, команда Заявка на кассовый расход (сокращенная)) предназначен для формирования и печати Заявки на кассовый расход (сокращенная) (ф. 0531851) для оплаты денежного обязательства, а также для отражения в учете операций по кассовым выплатам из бюджета. Документ оформляется отдельно на оплату каждого денежного обязательства, по одному коду бюджетной классификации.

Документ Платежное поручение (раздел Денежные средства, команда Расчетно–платежные документы, команда Создать, команда Платежное поручение) предназначен для формирования и печати платежных поручений по форме 0401060 для оплаты денежных обязательств, а также для отражения в учете операций по списанию средств с расчетного (лицевого) счета, открытого в кредитной организации, и операций по кассовым выплатам из бюджета.

Документ Кассовое выбытие (раздел Денежные средства, команда Расчетно–платежные документы, команда Создать, команда Кассовое выбытие) является универсальным документом, позволяющим вводить любые операции по списанию средств с лицевого счета учреждения, в том числе по оплате поставщикам за товары, работы и услуги, по уплате страховых взносов, налогов, пени, штрафов и т.п., по возврату авансов покупателей. Документ оформляется на основании платежного документа, указанного в выписке банка (казначейства). Документ Кассовое выбытие применяется в том случае, если расчетно-платежный документ оформлен в другой программе.

Для возврата денежных средств по неотоваренным счетам используется документ Кассовое поступление (раздел Денежные средства, команда Расчетно–платежные документы, команда Создать, команда Кассовое поступление).

Документальное оформление результатов инвентаризации и сверки взаиморасчетов с поставщиками подрядчиками

Для оформления результата инвентаризации расчетов учреждения с дебиторами и кредиторами предназначен документ Инвентаризация расчетов с контрагентами(ф. 0504089) (раздел Учет и отчетность, команда Инвентаризация расчетов с контрагентами).

Сверка взаиморасчетов учреждения с контрагентами производится с помощью документа Акт сверки взаиморасчетов (раздел Учет и отчетность, команда Акт сверки взаиморасчетов). Сверку можно выполнять как в рублях, так и в иностранной валюте. После заполнения и записи документа можно сформировать печатную форму Акт сверки взаимных расчетов.



В таблице приведены хозяйственные операции по расчетам с поставщиками и подрядчиками согласно Инструкциям 162н174н183н и соответствующие им документы программы, с помощью которых эти операции можно ввести в информационную базу, оформить на них первичные документы и сформировать бухгалтерские записи по счетам.



Поделитесь с Вашими друзьями:
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11


База данных защищена авторским правом ©coolnew.ru 2019
обратиться к администрации

    Главная страница
Контрольная работа
Курсовая работа
Теоретические основы
Лабораторная работа
Общая характеристика
Методические указания
Рабочая программа
Теоретические аспекты
Дипломная работа
Методические рекомендации
Практическая работа
Пояснительная записка
Федеральное государственное
История развития
Основная часть
Общие сведения
Теоретическая часть
государственное бюджетное
Физическая культура
Направление подготовки
Методическая разработка
История возникновения
Самостоятельная работа
Выпускная квалификационная
квалификационная работа
Практическое задание
Краткая характеристика
бюджетное учреждение
государственное образовательное
Гражданское право
Учебное пособие
Российская академия
образовательное бюджетное
Название дисциплины
Общие положения
теоретические основы
Современное состояние
история возникновения
Понятие сущность
Общая часть
Уголовное право
Правовое регулирование
образовательная организация
Финансовое планирование
Техническое задание
прохождении учебной
Государственное управление
Теория государства
Организация работы
Организация производства
Физические основы